[指南]：小型餐飲服務企業的其他貨幣資金的會計處理

其他貨幣資金是指除餐飲服務企業的现金和银行存款外的专用货币资金。根据存放地点和用途的不同，分为外国存款，银行汇票存款，银行出納支票存款，信用卡存款，信用證存款，投資基金存款等。

帐户借方记录了其他貨幣資金的增加；信贷记录了其他貨幣資金的减少；期末借方余额反映企业实际持有的其他貨幣資金。该帐户应设置为“外部存款”，“银行汇票存款”，“银行出納支票存款”，“信用卡存款”，“信用保证金存款信”，“已存入投资资金”和其他详细帐户。

其他貨幣資金的會計處理

外地存款是小型餐飲服務公司在其他地方进行的临时或零星购买，然后将其汇入购买处的银行以开设特殊购买帐户的资金。小型餐飲服務企业汇款时，应填写“汇款授权书”，并在“购汇款”上打上戳记。汇款银行应以汇款企業的名义开立一个购买账户，用于汇款。购买资金的存款不计算任何利息，所有转帐都进行，除了少量的现金用于购买者的差旅费。采购帐户只付款但不收款，付款后帐户将被清除。

小型餐飲服務公司委托当地银行汇款到购买地点的银行开立专用购买账户时，应根据银行的汇款收据，借入“其他貨幣資金-外币存款”。 “帐户并贷记“银行存款”帐户；在收到用于购买具有外国存款的商品的發票，票據和其他報銷憑證時，請從“運輸中的物料”，“物料”，“庫存的貨物”，“應付稅款-應交增值稅額（進項稅）”中扣除）在其他帐户中，记入“其他貨幣資金-外国存款”帐户；当公司将多余的外国存款转回当地银行时，根据该银行的收款通知书，借记“银行存款”帐户并贷记“其他貨幣資金-在其他城市的存款”帐户。

[示例问题]盛大餐飲服務公司委托当地账户银行向昆明汇款10万元，开设一个特殊的购买账户，购买所需的酒店产品。该公司的买家使用其他城市的存款购买了一批商品。购买价格为8万元，增值稅专用發票的增值稅为1.36万元。购买后，该公司清算了其他城市的存款，并收到了银行的催收通知。根据相关凭证，會計分录准備如下：

當委托當地銀行將資金彙入購買地點的銀行以開設特殊購買帳戶時：

借款：其他貨幣資金在其他城市的存款为10万

貸款：銀行存款10萬

購買商品時：

借用：8萬庫存商品

应付稅款增值稅（進項稅）13600

贷款：其他貨幣資金在其他城市的存款93600

從銀行收到余額轉移通知時：

借款：銀行存款6400

贷款：其他貨幣資金-在其他城市的6400笔存款

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