季报繳納增值稅的會計分錄

季报繳納增值稅是企业按照国家税务部门规定的时间要求，对前一季度的销售额进行统计、申报并繳納增值稅的过程。以下是季报繳納增值稅的會計分錄：

1. 对于销售商品或者提供劳务获得的销售收入：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：增值稅應納稅額

2. 对于向其他企业购买商品或者接受劳务的支付：

借：主營業務成本

借：增值稅進項稅額

貸：應付賬款

3. 对于繳納增值稅：

借：增值稅應納稅額

貸：銀行存款

舉例回答

某公司在第一季度總共銷售商品獲得的銷售收入爲100萬元，應繳納的增值稅稅率爲17%。

根据以上情况，该公司应该进行以下的會計分錄：

第一筆分錄：

借：應收賬款 100万元

貸：主營業務收入 100万元

貸：增值稅應納稅額 17万元

第二筆分錄：

借：主營業務成本 80万元

借：增值稅進項稅額 13.6万元（购买商品的成本乘以税率）

貸：應付賬款 93.6万元（购买商品的价款）

第三筆分錄：

借：增值稅應納稅額 17万元

貸：銀行存款 17万元

以上是一个简单的季报繳納增值稅的會計分錄示例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，爲了精准快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。